Tasse sul TFR: quanto paghi se lo lasci in azienda e quanto nel fondo pensione

Il TFR in azienda: mai meno del 23%

Quando il rapporto di lavoro finisce, il TFR rimasto in azienda ti viene pagato con la tassazione separata.

In pratica non si somma agli altri redditi dell'anno: si calcola un'aliquota media IRPEF su un reddito di riferimento legato agli anni di lavoro. Il primo scaglione IRPEF è del 23%, quindi l'aliquota sul TFR non scende mai sotto questa soglia. Con redditi più alti può essere maggiore.

C'è poi un'imposta che paghi strada facendo: la rivalutazione annua del TFR (1,5% più il 75% dell'inflazione) è tassata ogni anno al 17%.

Il TFR nel fondo pensione: dal 15% al 9%

Se il TFR va in un fondo pensione, la prestazione che ricevi alla pensione, in capitale o in rendita, ha una tassazione agevolata.

Si parte dal 15%. Dopo il quindicesimo anno di partecipazione l'aliquota scende di 0,30 punti per ogni anno in più, fino al minimo del 9%, che si raggiunge dopo 35 anni.

L'imposta si paga sulla parte imponibile: i rendimenti, già tassati ogni anno nel fondo (al 20%, al 12,5% sulla parte in titoli di Stato), non vengono tassati una seconda volta.

Un esempio su 50.000 €

Prendiamo 50.000 € di TFR e mettiamo a confronto solo l'imposta finale. Per prudenza, per il TFR in azienda usiamo l'aliquota più bassa possibile, il 23%.

Con 35 anni di adesione la differenza arriva a 7.000 €. Se la tua aliquota in azienda fosse più alta del 23%, la differenza crescerebbe.

È un calcolo semplificato a scopo illustrativo: non tiene conto delle rivalutazioni, dei rendimenti e delle relative imposte, che seguono regole diverse nei due casi.

Gli anni contano da quando aderisci

Il punto più sottovalutato è questo: l'aliquota scende in base agli anni di partecipazione alla previdenza complementare, non in base all'età o agli anni di lavoro.

Chi aderisce a 30 anni può arrivare al 9% prima della pensione. Chi aderisce a 55 anni, con ogni probabilità, resterà vicino al 15%. Per questo è una scelta da guardare presto, non a fine carriera.

Due limiti da conoscere prima di scegliere

Il 9% vale per la pensione, non per tutto. L'aliquota dal 15% al 9% si applica alla prestazione pensionistica e ad alcuni casi previsti dalla legge, come le anticipazioni per spese sanitarie. Un'anticipazione per ulteriori esigenze, che puoi chiedere dopo 8 anni di adesione fino al 30% della posizione, è tassata al 23%. Anche l'acquisto o la ristrutturazione della prima casa sconta il 23%.

La scelta non si torna indietro. Una volta destinato il TFR al fondo pensione, non puoi decidere di riportarlo in azienda. Puoi cambiare fondo o linea di investimento, ma il TFR resta nella previdenza complementare.

In sintesi

• In azienda il TFR ha la tassazione separata: mai meno del 23%.
• Nel fondo pensione la prestazione parte dal 15% e scende fino al 9% dopo 35 anni di adesione.
• Su 50.000 €, la differenza può arrivare a 7.000 €.
• Il vantaggio vale per la pensione; le anticipazioni per altre esigenze pagano il 23%.
• La scelta di mettere il TFR nel fondo non è revocabile: conviene farla informati.

La tassazione è solo una delle voci del confronto: contano anche la linea scelta, i costi del fondo e l'eventuale contributo del datore di lavoro. Se vuoi capire dove si trova oggi il tuo TFR e quale aliquota stai maturando, ne parliamo insieme.

Fonti: D.Lgs. 252/2005, art. 11 (tassazione delle prestazioni e delle anticipazioni); TUIR, artt. 17 e 19 (tassazione separata del TFR); L. 190/2014, art. 1, c. 623 (imposta sulla rivalutazione del TFR) e c. 621 (tassazione dei rendimenti dei fondi pensione).
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